Для каждого, кто хочет открыть свой бизнес в качестве ФЛП, налоги являются важным элементом. Поэтому нужно знать, как эта система работает и чего ждать.
Какие налоги нужно платить ФЛП?
На упрощенной системе
ЕСВ
Для всех четырех групп есть необязательный налог ЕСВ (единый социальный взнос). До 2025 года его можно не платить, если не требуется трудовой стаж. Ставка – 22% от минимальной зарплаты. Посмотреть реквизиты можно в пункте «Счета по уплате платежей» на сайте Главного управления Государственной налоговой службы своей области, нажав там на пункт 2.
Следует отметить, что реквизиты ЕСВ есть и в Электронном кабинете налогоплательщика в разделе «Состояние расчетов с бюджетом». Однако они там появляются не сразу, а только после того, как произошла первая оплата.
ЕН
Обязательным сейчас к оплате является ЕП (единый налог). Для ФЛП первой группы сумма составляет 302,8 грн, то есть 10 процентов от размера прожиточного минимума. Для второй группы ЕП составляет 20% от минимальной заработной платы, то есть 1420 грн в настоящее время. Для третьей группы 5% от дохода или 50 грн с каждой заработанной тысячи гривен.
Что касается четвертой группы, то расчет ЕП ведется через стоимость земли, которую ФЛП арендует или собственником которой является. Размер — соответствующий процент каждого гектара земли по следующим критериям: пастбища, пашни и сенокосы — 0,95%, многолетние насаждения (сады и лесополосы) — 0,57%, водоемы — 2,43%, земли под выращивание сельскохозяйственных культур на закрытом. почве — 6,33%, сенокосы и пастбища в горных районах – 0,57%, многолетние насаждения в горных районах – 0,19%.
Посмотреть реквизиты ЕП можно через раздел «Состояние расчетов с бюджетом» Электронного кабинета налогоплательщика, а также через сайт Государственной казначейской службы Украины, где на главной странице нужно будет прокрутить пункт «Поиск реквизитов доходных счетов», выбрать регион, а в поле наименования налога ввести слово "единый".
Оплатить как ЕСВ, так и ЕН, не ища реквизиты, можно через «Действие», Приватбанк или различные онлайн-сервисы: Taxer, EasyPay и т.д. В "Действии", в частности, нужно в "Услугах" в поиске ввести слово "Налоги", а затем выбрать один из двух вариантов.
ВЗ
Военный сбор (ВЗ) уплачивается ФОП на упрощенной системе за наемных работников. Ставка для всех составляет 1,5%. Узнать реквизиты можно в пункте «Счета по уплате платежей» на сайте Главного управления Государственной налоговой службы своей области или через сайт Государственной казначейской службы Украины, где на главной странице нужно будет прокрутить до пункта «Поиск реквизитов доходных счетов», выбрать регион, а в поле наименование налога ввести слово «военный». Оплатить можно через банк. В «Действии» такого пункта нет.
На общей системе
Для всех таких ФЛП обязательна уплата с чистого дохода, то есть денег, оставшихся после оплаты расходов, следующих налогов: НДФЛ — 18%, ВЗ — 1,5%, ЕСВ — 22%. Если выручка за последние 12 месяцев превысила 1 миллион гривен, то также уплачивается НДС в размере 20%.
Следующие налоги уплачиваются на общей системе с учетом конкретных особенностей предприятия: акцизный при торговле алкоголем, табачными изделиями, бензином и другими акцизными товарами — ставка зависит от конкретного вида изделия, земельный — ставка зависит от нормативной денежной оценки участка и места расположения; на недвижимость — ставка устанавливается местным органом самоуправления в соответствии с местоположением и типом, но размер не должен превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Также при наличии наемных работников за них уплачиваются НДФЛ, ВЗ и ЕСВ на ту же сумму, которая указана выше.
Посмотреть реквизиты можно в пункте «Счета по уплате платежей» на сайте Главного управления Государственной налоговой службы своей области. Также для того, чтобы посмотреть акцизный и земельный, можно воспользоваться сайтом Государственной казначейской службы Украины по вышеуказанной схеме, введя слово «акцизный» или «земельный».
Какие налоги ждут в будущем?
Прежде всего, ЕСВ в 2025 году станет обязательным для ФЛП на упрощенной системе. Также после подписания законопроекта 11416-д для ФЛП на упрощенной системе станет обязательной уплата ВЗ за наемных работников в размере 5% и за себя (для первой, второй и четвертой группы – 10% от минимальной зарплаты, для третьей – 1% от дохода ), а для ФЛП на общей системе ВЗ возрастет до 5%.
Также в этом же законопроекте есть авансовый взнос по налогу на прибыль для розничных торговцев горючим за каждое место, где будет вестись торговля, и ежемесячный авансовый взнос по НДФЛ за каждое место для ФОТ – розничных торговцев горючим. Размеры зависят от того, есть ли среди товаров сжиженный газ, а также в каком количестве от общего объема: 30 тысяч – если только сжиженный газ, 45 тысяч – если его от 50 процентов, 60 – если менее 50 процентов.
Причины повышения и добавления налогов
Увеличение процентов и добавление видов налогов должно помочь с финансированием обороны Украины. Также это должно способствовать экономической стабильности в условиях военного положения.
Влияние повышения налогов на работников ФЛП
Фактически это приведет к понижению доходов граждан. Причиной является то, что работодатели в большинстве своем не смогут компенсировать, в частности, 5% военного сбора, как было указано в результатах опроса Европейской Бизнес Ассоциации. Что же касается общего влияния повышения налогов на страну, то, по данным НБУ, к росту цен это не должно привести.
Источник: 057.ua
